Overzicht reserves en voorzieningen
Bedragen afgerond op een veelvoud van € 1.000.
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2025 |
Storting 2025 |
Onttrekking 2025 |
Saldo 31-12-2025 |
Saldo 1-1-2026 |
Storting 2026 |
Onttrekking 2026 |
Saldo 31-12-2026 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 13.676.000 | 939.000 | 159.000 | 14.456.000 | 14.456.000 | 21.000 | 99.000 | 14.377.000 |
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 |
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 223.000 | 10.000 | 213.000 | 213.000 | 35.000 | 248.000 | ||
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 165.000 | 0 | 17.000 | 149.000 | 149.000 | 0 | 17.000 | 132.000 |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 100.000 | 0 | 6.000 | 94.000 | 94.000 | 0 | 6.000 | 88.000 |
| 224 | Reserve monumenten | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 |
| 225 | Reserve beeldende kunst | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 |
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 452.000 | 0 | 50.000 | 402.000 | 402.000 | 0 | 50.000 | 352.000 |
| 252 | Reserve I&A | 140.000 | 0 | 48.000 | 92.000 | 92.000 | 0 | 92.000 | |
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 |
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 463.000 | 0 | 13.000 | 450.000 | 450.000 | 0 | 13.000 | 438.000 |
| 268 | Reserve grondexploitatie | 243.000 | 0 | 0 | 243.000 | 243.000 | 0 | 0 | 243.000 |
| 270 | Reserve bomenfonds | 213.000 | 5.000 | 0 | 218.000 | 218.000 | 5.000 | 0 | 223.000 |
| 271 | Reserve IHP | 960.000 | 435.000 | 0 | 1.395.000 | 1.395.000 | 520.000 | 307.000 | 1.608.000 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 |
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 |
| 281 | Reserve Externe groencompensatie (Grex) | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 |
| 285 | Reserve Oekraïne | 3.799.000 | 0 | 175.000 | 3.624.000 | 3.624.000 | 0 | 175.000 | 3.449.000 |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 |
| 310 | Reserve herstel vestingwallen | 328.000 | 0 | 0 | 328.000 | 328.000 | 0 | 8.000 | 320.000 |
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 2.093.000 | 0 | 70.000 | 2.023.000 | 2.023.000 | 0 | 70.000 | 1.953.000 |
| 326 | Reserve afschrijving Huisvesting Mafeking Bergse Batterij | 1.550.000 | 0 | 0 | 1.550.000 | 1.550.000 | 0 | 39.000 | 1.511.000 |
| 28.262.000 | 1.379.000 | 548.000 | 29.094.000 | 29.094.000 | 581.000 | 784.000 | 28.891.000 | ||
| RES | Omschrijving | Saldo 1-1-2027 |
Storting 2027 |
Onttrekking 2027 |
Saldo 31-12-2027 |
Saldo 1-1-2028 |
Storting 2028 |
Onttrekking 2028 |
Saldo 31-12-2028 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 14.377.000 | -25.000 | 90.000 | 14.262.000 | 14.262.000 | -25.000 | 90.000 | 14.147.000 |
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 |
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 248.000 | 35.000 | 283.000 | 283.000 | 35.000 | 318.000 | ||
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 132.000 | 0 | 17.000 | 116.000 | 116.000 | 0 | 17.000 | 99.000 |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 88.000 | 0 | 6.000 | 82.000 | 82.000 | 0 | 6.000 | 76.000 |
| 224 | Reserve monumenten | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 |
| 225 | Reserve beeldende kunst | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 |
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 352.000 | 0 | 50.000 | 301.000 | 301.000 | 0 | 50.000 | 251.000 |
| 252 | Reserve I&A | 92.000 | 0 | 0 | 92.000 | 92.000 | 0 | 0 | 92.000 |
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 |
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 438.000 | 0 | 13.000 | 425.000 | 425.000 | 0 | 13.000 | 413.000 |
| 268 | Reserve grondexploitatie | 243.000 | 0 | 0 | 243.000 | 243.000 | 0 | 0 | 243.000 |
| 270 | Reserve bomenfonds | 223.000 | 5.000 | 0 | 228.000 | 228.000 | 5.000 | 0 | 233.000 |
| 271 | Reserve IHP | 1.608.000 | 605.000 | 305.000 | 1.908.000 | 1.908.000 | 690.000 | 381.000 | 2.217.000 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 | 17.000 | 0 | 0 | 17.000 |
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 |
| 281 | Reserve Externe groencompensatie (Grex) | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 |
| 285 | Reserve Oekraïne | 3.449.000 | 0 | 175.000 | 3.274.000 | 3.274.000 | 0 | 175.000 | 3.099.000 |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 |
| 310 | Reserve herstel vestingwallen | 320.000 | 0 | 8.000 | 312.000 | 312.000 | 0 | 8.000 | 303.000 |
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 1.953.000 | 0 | 70.000 | 1.883.000 | 1.883.000 | 0 | 0 | 1.883.000 |
| 326 | Reserve afschrijving Huisvesting Mafeking Bergse Batterij | 1.511.000 | 0 | 39.000 | 1.473.000 | 1.473.000 | 0 | 39.000 | 1.434.000 |
| 28.891.000 | 620.000 | 773.000 | 28.739.000 | 28.739.000 | 705.000 | 779.000 | 28.665.000 |
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2025 |
Storting | Onttrekking | Vermindering | Saldo 31-12-2025 |
Saldo 1-1-2026 |
Storting | Onttrekking | Vermindering | Saldo 31-12-2026 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 1.343.000 | 890.000 | 0 | 1.040.000 | 1.193.000 | 1.193.000 | 890.000 | 0 | 1.040.000 | 1.043.000 |
| 506 | Voorziening spaarverlof | 110.000 | 0 | 0 | 0 | 110.000 | 110.000 | 0 | 0 | 0 | 110.000 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 502.000 | 100.000 | 0 | 134.000 | 468.000 | 468.000 | 100.000 | 0 | 110.000 | 459.000 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 1.695.000 | 448.000 | 0 | 567.000 | 1.576.000 | 1.576.000 | 448.000 | 0 | 343.000 | 1.681.000 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 180.000 | 75.000 | 0 | 0 | 255.000 | 255.000 | 75.000 | 0 | 0 | 330.000 |
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 1.897.000 | 89.000 | 0 | 0 | 1.986.000 | 1.986.000 | 89.000 | 0 | 0 | 2.075.000 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 138.000 | 0 | 0 | 0 | 138.000 | 138.000 | 0 | 0 | 0 | 138.000 |
| 533 | Voorziening baggeren | 343.000 | 60.000 | 0 | 82.000 | 321.000 | 321.000 | 60.000 | 0 | 82.000 | 299.000 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1.000 | 0 | 0 | 0 | 1.000 | 1.000 | 0 | 0 | 0 | 1.000 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 12.000 | 0 | 0 | 0 | 12.000 | 12.000 | 0 | 0 | 0 | 12.000 |
| 544 | Voorziening riolering | 5.120.000 | 0 | -7.000 | 0 | 5.127.000 | 5.127.000 | 0 | 210.000 | 0 | 4.917.000 |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 693.000 | 0 | 75.000 | 0 | 619.000 | 619.000 | 0 | 14.000 | 0 | 604.000 |
| 551 | Voorziening dubieuze debiteuren alg dienst en bel. | 192.000 | 0 | 0 | 0 | 192.000 | 192.000 | 0 | 0 | 0 | 192.000 |
| 552 | Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken | 513.000 | 80.000 | 0 | 0 | 593.000 | 593.000 | 80.000 | 0 | 0 | 672.000 |
| 555 | Voorziening voorraad gereed product | 985.000 | 0 | 0 | 0 | 985.000 | 985.000 | 0 | 0 | 0 | 985.000 |
| 13.724.000 | 1.742.000 | 68.000 | 1.823.000 | 13.576.000 | 13.576.000 | 1.742.000 | 224.000 | 1.575.000 | 13.518.000 | ||
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2027 |
Storting | Onttrekking | Vermindering | Saldo 31-12-2027 |
Saldo 1-1-2028 |
Storting | Onttrekking | Vermindering | Saldo 31-12-2028 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 1.043.000 | 890.000 | 0 | 1.040.000 | 893.000 | 893.000 | 890.000 | 0 | 1.040.000 | 743.000 |
| 506 | Voorziening spaarverlof | 110.000 | 0 | 0 | 0 | 110.000 | 110.000 | 0 | 0 | 0 | 110.000 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 459.000 | 100.000 | 0 | 110.000 | 449.000 | 449.000 | 100.000 | 0 | 110.000 | 439.000 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 1.681.000 | 448.000 | 0 | 385.000 | 1.744.000 | 1.744.000 | 448.000 | 0 | 385.000 | 1.807.000 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 330.000 | 75.000 | 0 | 0 | 405.000 | 405.000 | 75.000 | 0 | 0 | 480.000 |
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 2.075.000 | 89.000 | 0 | 0 | 2.164.000 | 2.164.000 | 89.000 | 0 | 0 | 2.253.000 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 138.000 | 0 | 0 | 0 | 138.000 | 138.000 | 0 | 0 | 0 | 138.000 |
| 533 | Voorziening baggeren | 299.000 | 60.000 | 0 | 82.000 | 277.000 | 277.000 | 60.000 | 0 | 82.000 | 254.000 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1.000 | 0 | 0 | 0 | 1.000 | 1.000 | 0 | 0 | 0 | 1.000 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 12.000 | 0 | 0 | 0 | 12.000 | 12.000 | 0 | 0 | 0 | 12.000 |
| 544 | Voorziening riolering | 4.917.000 | 0 | 230.000 | 0 | 4.687.000 | 4.687.000 | 0 | 291.000 | 0 | 4.397.000 |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 604.000 | 0 | 44.000 | 0 | 561.000 | 561.000 | 0 | 114.000 | 0 | 446.000 |
| 551 | Voorziening dubieuze debiteuren alg dienst en bel. | 192.000 | 0 | 0 | 0 | 192.000 | 192.000 | 0 | 0 | 0 | 192.000 |
| 552 | Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken | 673.000 | 80.000 | 0 | 0 | 753.000 | 753.000 | 80.000 | 0 | 0 | 833.000 |
| 555 | Voorziening voorraad gereed product | 985.000 | 0 | 0 | 0 | 985.000 | 985.000 | 0 | 0 | 0 | 985.000 |
| 13.519.000 | 1.742.000 | 274.000 | 1.617.000 | 13.371.000 | 13.371.000 | 1.742.000 | 405.000 | 1.617.000 | 13.090.000 |
Toelichting op reserves en voorzieningen
Toelichting op reserves
Eigen vermogen
Op basis van de nieuwe financiële verordening wordt er terughoudend omgegaan met het vormen van reserves en voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit.
Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij te besteden zijn. Reserves vallen uiteen in algemene reserves en bestemmingsreserves. De reserves hebben verschillende functies waaronder een bufferfunctie voor het opvangen van onverwachte tegenvallers en risico’s (weerstandscapaciteit), een bestedingsfunctie voor het reserveren van middelen voor specifieke doelen of een specifieke activiteit en een egalisatiefunctie voor het egaliseren van tarieven over meerdere jaren. Ook kunnen jaarlijks terugkerende en (sterk) fluctuerende lasten met een reserve daarbij worden verrekend. Daarnaast kennen de reserves een financierings- en dekkingsfunctie zoals o.a. dekking van kapitaallasten van investeringen.
Vrije algemene reserve
Deze reserve is vrij aan te wenden.
Algemene weerstandsreserve
Het gaat hier om algemeen weerstandsvermogen als buffer voor rekeningtekorten. Op basis van de berekende weerstandscapaciteit uit de paragraaf weerstandsvermogen wordt een bedrag verrekend met de vrije algemene reserve. Voor de toelichting wordt verwezen naar deze paragraaf.
Reserve Saldo Jaarrekening
Hier vindt de technische verwerking plaats van batige saldi van de jaarrekeningen van de gemeente
Bestemmingsreserves
Overige bestemmingsreserves:
Reserve sporthal Dongemondcollege
Met een raadsbesluit is een risicoreserve "exploitatietekort sporthal Dongemond" ingesteld ten behoeve van mogelijke exploitatietekorten of mogelijke negatieve vermogenssaldi bij ontbinding van de stichting.
Reserve afschrijving Fort Lunet
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten Fort Lunet na aftrek van de subsidie.
Reserve afschrijving Fort Lunet/ Mafeking
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten Fort Lunet/Mafeking.
Reserve Monumenten
Deze reserve wordt ingezet voor het dekken van kosten in het kader van restauratiesubsidies en overige kosten voor monumenten en cultureel erfgoed.
Reserve beeldende kunst
Aankopen, opdrachten of andere activiteiten in het kader van de beeldende kunst.
Reserve bouw gemeentehuis 1994
Het egaliseren van de kapitaallasten van het gemeentehuis. Deze onttrekking is structureel.
Reserve Informatievoorziening en automatisering
De reserve dient ter egalisatie van de lasten Informatievoorziening en Automatisering. De onttrekking zijn is gebaseerd op dekking van kapitaallasten van investeringen uit het verleden.
Reserve Centrum Raamsdonk
Met de actualisaties van de grondexploitaties is besloten deze reserve in te stellen ten behoeve van ontwikkelingen die bijdragen aan de leefbaarheid van het centrum van het dorp Raamsdonk. De reserve is gevoed door een tussentijdse winstneming uit de exploitatie Wim Boonstraat. Inmiddels is € 500.000 overgeheveld naar de reserve OMC.
Reserve OMC (Ontmoetingscentrum Raamsdonk)
Dekking voor de meerjarige bijdrage van de kosten van het OMC.
Egalisatiereserve decentralisaties
Deze reserve is gevormd met als doel een financiële buffer aan te leggen om de vertaling van transitie naar transformatie (vertaling naar lokaal beleid) op een zorgvuldige manier vorm te geven.
Reserve grondexploitatie
Het beschikken over een afzonderlijke buffer om onvoorziene risico’s (m.n. die samenhangen met conjuncturele ontwikkelingen) met betrekking tot de grondexploitatie op te vangen.
Reserve bomenfonds
Met een raadsbesluit is het "Bomenbeleidsplan Niet kappen maar koesteren" vastgesteld en een bomenvoorziening ingesteld. De besteding van de middelen uit de bomenvoorziening komen ten goede aan de kwaliteit en de verduurzaming van zowel het gemeentelijke als particuliere bomenbestand van de gemeente. De voeding geschiedt structureel met € 5.000 ten laste van de exploitatie.
Reserve IHP (Integraal Huisvestings Plan)
Dekking voor huidige en toekomstige kapitaallasten van de uitvoering van het IHP.
Reserve Klimaatmaatregelen
Reservering van de rijksgelden voor uitvoering klimaatmaatregelen.
Reserve Natuurontwikkeling
In een raadsbesluit van 21-4-2022 is opgenomen dat de inkomsten uit de verkoop van gronden aan RWS in het kader van de Verbreding van de A27, te weten € 317.600, moesten worden gestort in een te vormen reserve Natuurontwikkeling die bestemd is voor de dekking van de kosten van toekomstige projecten."
Reserve Oekraïne
Deze reserve is gevormd in de jaarrekening 2022 en wordt bestemd ter dekking van toekomstige lasten die gelinkt kunnen worden aan de opvang van ontheemden.
Reserve Duurzaamheid
Deze reserve is gevormd om duurzaamheidsmaatregelen te dekken.
Reserve herstel vestingwallen
De raad heeft besloten een reserve in te stellen voor het herstel van de vestingwallen. Stapsgewijs wordt gespaard voor de herstelwerkzaamheden. Dit herstel levert een positieve bijdrage aan de uitstraling van de historische kern van Geertruidenberg.
Reserve afschrijving investeringen maatschappelijk nut
Deze reserve is ingesteld om te voldoen aan de regels van het (nieuwe) BBV en onze financiële verordening waarin is bepaald dat ook op investeringen met maatschappelijk nut moet worden afgeschreven. De reserve is gevoed door overheveling vanuit een aantal reserves die dienden als eenmalige dekking van de investering. De reserve wordt nu belast voor de structurele afschrijvingen nadat de investering is afgerond. De looptijd bedraagt 40 jaar.
Toelichting op voorzieningen
Op basis van de financiële verordening wordt er terughoudend omgegaan met het vormen van reserves en voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit. Bij voorzieningen gaat het om (on)zekere verplichtingen die tot schulden en/of lasten kunnen leiden en ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden gerekend tot het vreemd vermogen en er kan alleen over beschikt worden voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.
In het BBV is bepaald wanneer voorzieningen worden gevormd:
- Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten (bv. garantieverplichtingen);
- Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (bv. schadeclaims van derden en risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals reorganisaties);
- Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (bv. kosten voor groot onderhoud);
- Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;
- Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.
De voorzieningen "dubieuze debiteuren algemeen" en "dubieuze debiteuren soza" worden in de balans en toelichting in mindering gebracht op de desbetreffende debiteuren/vorderingen.
Voorziening personele verplichtingen (gewezen) werknemers
Voor eventuele verplichtingen van (voormalige) werknemers is een voorziening ingesteld.
Voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders
De voorziening is ingesteld voor de dekking pensioenlasten wethouders.
Voorziening wachtgeldverplichtingen (gewezen) wethouders
Deze voorziening dient ter dekking van de wachtgeldverplichtingen wethouders.
Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het geprogrammeerd onderhoud van wegen.
Voorziening achterstallig onderhoud wegen
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het geconstateerde achterstallige onderhoud van wegen.
Voorziening Infrastructurele werken
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het groot onderhoud aan kunstwerken.
Voorziening onderhoud gemeente-eigendommen
Deze voorziening dient ter dekking van de de lasten groot onderhoud gemeentelijke eigendommen.
Voorziening Baggeren
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het baggeren van de waterlopen en vijverpartijen, jachthavens en de rivier De Donge.
Voorziening riolering
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten.
Voorziening afvalstoffenheffing
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten.
Voorziening spaarrekening Oome
Deze voorziening dient voor het inzetten van rente ten behoeve van plaatselijke jeugdverenigingen die in behoeftige omstandigheden verkeren.
Voorziening steunfonds medische en zorgvoorziening
Deze voorziening dient ter aanwending ten behoeve van inwoners van de gemeente Geertruidenberg die op geen enkele wijze vergoeding kunnen krijgen voor bepaalde medische voorzieningen dan wel zorgvoorzieningen.