Overzicht reserves en voorzieningen
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2024 |
Storting 2024 |
Onttrekking 2024 |
Saldo 31-12-2024 |
Storting 2025 |
Onttrekking 2025 |
Saldo 31-12-2025 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 5.525.088 | 293.500 | 0 | 5.818.588 | 1.300.000 | 20.000 | 7.098.588 |
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 1.731.561 | 0 | 0 | 1.731.561 | 0 | 0 | 1.731.561 |
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 188.000 | 35.000 | 0 | 223.000 | 35.000 | 0 | 258.000 |
| 110 | Reserve saldo jaarrekening | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 200 | Reserve Noodfonds 2023 | -23.000 | 0 | 0 | -23.000 | 0 | 0 | -23.000 |
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 181.507 | 0 | 16.501 | 165.006 | 0 | 16.501 | 148.505 |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 105.566 | 0 | 6.176 | 99.390 | 0 | 6.176 | 93.214 |
| 224 | Reserve monumenten | 18.241 | 0 | 0 | 18.241 | 0 | 0 | 18.241 |
| 225 | Reserve beeldende kunst | 1.038 | 0 | 0 | 1.038 | 0 | 0 | 1.038 |
| 229 | Reserve WVG | 8.560 | 0 | 0 | 8.560 | 0 | 0 | 8.560 |
| 230 | Stimuleringsfonds aanpassing eigen woning | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 |
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 502.431 | 0 | 50.242 | 452.189 | 0 | 50.242 | 401.947 |
| 247 | Reserve dualisme raad | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 |
| 252 | Reserve I&A | 141.964 | 0 | 48.727 | 93.237 | 0 | 48.367 | 44.870 |
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.384 | 0 | 0 | 54.384 | 0 | 0 | 54.384 |
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 475.000 | 0 | 12.500 | 462.500 | 0 | 12.500 | 450.000 |
| 266 | Reserve decentralisaties | 73.300 | 0 | 0 | 73.300 | 0 | 0 | 73.300 |
| 267 | Reserve doorontwikkeling organisatie | 30.604 | 0 | 0 | 30.604 | 0 | 0 | 30.604 |
| 268 | Reserve grondexploitatie | 240.076 | 0 | 0 | 240.076 | 0 | 0 | 240.076 |
| 270 | Reserve bomenfonds | 208.453 | 5.000 | 0 | 213.453 | 5.000 | 0 | 218.453 |
| 271 | Reserve afschrijving investering IHP | 523.609 | 350.000 | 630 | 872.979 | 420.000 | 112.542 | 1.180.437 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 50.008 | 0 | 50.008 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling rbs 21-4-22 | 317.610 | 0 | 0 | 317.610 | 0 | 0 | 317.610 |
| 285 | Reserve Oekraïne | 1.864.688 | 0 | 164.500 | 1.700.188 | 0 | 175.000 | 1.525.188 |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 295.764 | 295.764 | 0 | 0 | 295.764 | ||
| 310 | Reserve herstel vestingwallen | 328.000 | 0 | 0 | 328.000 | 0 | 0 | 328.000 |
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 2.163.952 | 0 | 69.895 | 2.094.057 | 0 | 69.895 | 2.024.162 |
| 15.106.405 | 683.500 | 419.179 | 15.370.726 | 1.760.000 | 511.223 | 16.619.503 | ||
| Nr. | Omschrijving | Saldo 31-12-2025 |
Storting 2026 |
Onttrekking 2026 |
Saldo 31-12-2026 |
Storting 2027 |
Onttrekking 2027 |
Saldo 31-12-2027 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 7.098.588 | 0 | 0 | 7.098.588 | 7.098.588 | ||
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 1.731.561 | 0 | 1.731.561 | 1.731.561 | |||
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 0 | 35.000 | 0 | 293.000 | 35.000 | 328.000 | |
| 110 | Reserve saldo jaarrekening | 2.675.253 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 200 | Reserve Noodfonds 2023 | -23.000 | 0 | 0 | -23.000 | -23.000 | ||
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 148.505 | 0 | 16.501 | 132.004 | 16.501 | 115.503 | |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 93.214 | 0 | 6.176 | 87.038 | 6.176 | 80.862 | |
| 224 | Reserve monumenten | 18.241 | 0 | 0 | 18.241 | 18.241 | ||
| 225 | Reserve beeldende kunst | 1.038 | 0 | 0 | 1.038 | 1.038 | ||
| 229 | Reserve WVG | 8.560 | 0 | 0 | 8.560 | 8.560 | ||
| 230 | Stimuleringsfonds aanpassing eigen woning | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 | 50.000 | ||
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 401.947 | 0 | 50.242 | 351.705 | 50.242 | 301.463 | |
| 247 | Reserve dualisme raad | 50.000 | 0 | 0 | 50.000 | 50.000 | ||
| 252 | Reserve I&A | 44.870 | 0 | 0 | 44.870 | 44.870 | ||
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.384 | 0 | 0 | 54.384 | 54.384 | ||
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 450.000 | 0 | 12.500 | 437.500 | 12.500 | 425.000 | |
| 266 | Reserve decentralisaties | 73.300 | 0 | 0 | 73.300 | 73.300 | ||
| 267 | Reserve doorontwikkeling organisatie | 30.604 | 0 | 0 | 30.604 | 30.604 | ||
| 268 | Reserve grondexploitatie | 240.076 | 0 | 0 | 240.076 | 240.076 | ||
| 270 | Reserve bomenfonds | 218.453 | 5.000 | 0 | 223.453 | 5.000 | 228.453 | |
| 271 | Reserve afschrijving investering IHP | 1.180.437 | 490.000 | 288.411 | 1.382.026 | 560.000 | 287.590 | 1.654.436 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling rbs 21-4-22 | 317.610 | 0 | 0 | 317.610 | 317.610 | ||
| 285 | Reserve Oekraïne | 1.525.188 | 0 | 175.000 | 1.350.188 | 175.000 | 1.175.188 | |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 295.764 | 0 | 0 | 295.764 | 295.764 | ||
| 310 | Reserve herstel vestingwallen | 328.000 | 0 | 0 | 328.000 | 328.000 | ||
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 2.024.162 | 0 | 69.895 | 1.954.267 | 69.895 | 1.884.372 | |
| 16.619.503 | 530.000 | 618.725 | 16.530.778 | 600.000 | 617.904 | 16.512.874 |
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2024 |
Storting | Onttrekking/ Vermindering |
Saldo 31-12-2024 |
Storting | Onttrekking Vermindering |
Saldo 31-12-2025 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 579.493 | 890.000 | 1.040.000 | 429.493 | 890.000 | 1.040.000 | 279.493 |
| 503 | Voorziening achterstallig onderhoud wegen | 350.320 | 0 | 0 | 350.320 | 0 | 0 | 350.320 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 406.196 | 100.000 | 133.269 | 372.927 | 100.000 | 133.856 | 339.071 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 1.411.289 | 855.500 | 665.432 | 1.601.357 | 448.000 | 388.724 | 1.660.633 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 420.461 | 75.000 | 0 | 495.461 | 75.000 | 0 | 570.461 |
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 1.996.711 | 89.000 | 86.285 | 1.999.426 | 89.000 | 86.285 | 2.002.141 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 136.199 | 0 | 0 | 136.199 | 0 | 0 | 136.199 |
| 533 | Voorziening baggeren | 282.555 | 60.000 | 60.834 | 281.721 | 60.000 | 82.015 | 259.706 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1.087 | 0 | 0 | 1.087 | 0 | 0 | 1.087 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 11.894 | 0 | 0 | 11.894 | 0 | 0 | 11.894 |
| 544 | Voorziening riolering | 5.053.429 | 0 | 101.893 | 4.951.536 | 114.088 | 4.837.448 | |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 457.248 | 0 | 117.826 | 339.422 | 115.122 | 224.300 | |
| 546 | Voorziening spaarverlof | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 551 | Voorziening dubieuze debiteuren alg dienst en bel. | 170.882 | 0 | 0 | 170.882 | 0 | 0 | 170.882 |
| 552 | Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken | 658.162 | 80.000 | 0 | 738.162 | 80.000 | 0 | 818.162 |
| 555 | Voorziening voorraad gereed product | 985.000 | 0 | 0 | 985.000 | 0 | 0 | 985.000 |
| 557 | Voorziening nadelig saldo grex De Peuzelaar | 170.000 | 0 | 0 | 170.000 | 0 | 0 | 170.000 |
| 13.090.927 | 2.149.500 | 2.205.539 | 13.034.888 | 1.742.000 | 1.960.090 | 12.816.798 | ||
| Nr. | Omschrijving | Saldo 31-12-2025 |
Storting | Onttrekking Vermindering |
Saldo 31-12-2026 |
Storting | Onttrekking Vermindering |
Saldo 31-12-2027 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 279.493 | 890.000 | 1.040.000 | 129.493 | 890.000 | 1.040.000 | -20.507 |
| 503 | Voorziening achterstallig onderhoud wegen | 350.320 | 0 | 0 | 350.320 | 0 | 0 | 350.320 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 339.071 | 100.000 | 109.721 | 329.350 | 100.000 | 109.721 | 319.629 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 1.660.633 | 448.000 | 461.007 | 1.647.626 | 448.000 | 461.007 | 1.634.619 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 570.461 | 75.000 | 0 | 645.461 | 75.000 | 0 | 720.461 |
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 2.002.141 | 89.000 | 86.285 | 2.004.856 | 89.000 | 0 | 2.093.856 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 136.199 | 0 | 0 | 136.199 | 0 | 0 | 136.199 |
| 533 | Voorziening baggeren | 259.706 | 60.000 | 82.015 | 237.691 | 60.000 | 82.015 | 215.676 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1.087 | 0 | 0 | 1.087 | 0 | 0 | 1.087 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 11.894 | 0 | 0 | 11.894 | 0 | 0 | 11.894 |
| 544 | Voorziening riolering | 4.837.448 | 388.434 | 4.449.014 | 0 | 374.320 | 4.074.694 | |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 224.300 | 0 | 55.296 | 169.004 | 0 | 10.151 | 158.853 |
| 546 | Voorziening spaarverlof | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 551 | Voorziening dubieuze debiteuren alg dienst en bel. | 170.882 | 0 | 0 | 170.882 | 0 | 0 | 170.882 |
| 552 | Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken | 818.162 | 80.000 | 0 | 898.162 | 80.000 | 0 | 978.162 |
| 555 | Voorziening voorraad gereed product | 985.000 | 0 | 0 | 985.000 | 0 | 0 | 985.000 |
| 557 | Voorziening nadelig saldo grex De Peuzelaar | 170.000 | 0 | 0 | 170.000 | 0 | 0 | 170.000 |
| 12.816.798 | 1.742.000 | 2.222.758 | 12.336.040 | 1.742.000 | 2.077.214 | 12.000.826 |
Toelichting op reserves en voorzieningen
Toelichting op reserves
Eigen vermogen
Op basis van de nieuwe financiële verordening wordt er terughoudend omgegaan met het vormen van reserves en voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit.
Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij te besteden zijn. Reserves vallen uiteen in algemene reserves en bestemmingsreserves.
De reserves hebben verschillende functies. Waaronder een bufferfunctie voor het opvangen van onverwachte tegenvallers en risico’s (weerstandscapaciteit). Een bestedingsfunctie voor het reserveren van middelen voor specifiek doel of activiteit. Een egalisatiefunctie voor het egaliseren van tarieven over meerdere jaren. Ook kunnen jaarlijks terugkerende en (sterk) fluctuerende lasten met een reserve daarbij worden verrekend. Daarnaast kennen de reserves een financierings- en dekkingsfunctie zoals o.a. dekking van kapitaallasten van investeringen.
Vrije algemene reserve
Deze reserve is vrij aan te wenden.
Algemene weerstandsreserve
Algemeen weerstandsvermogen en buffer voor rekening tekorten. Op basis van de berekende weerstandscapaciteit uit de paragraaf weerstandsvermogen wordt een bedrag verrekend met de vrije algemene reserve. Voor de toelichting wordt verwezen naar deze paragraaf.
Reserve Saldo Jaarrekening
Hier vindt de technische verwerking plaats van batige saldi van de jaarrekeningen van de gemeente
Bestemmingsreserves
Overige bestemmingsreserves:
Reserve sporthal Dongemondcollege
Met raadsbesluit is een risicoreserve "exploitatietekort sporthal Dongemond" ingesteld ten behoeve van mogelijke exploitatietekorten of mogelijke negatieve vermogenssaldi bij ontbinding van de stichting.
Reserve Noodfonds
De reserve noodfonds is gevormd in 2022 en zal naar verwachting in 2023 worden opgeheven. Het saldo wordt in 2023 verrekend.
Reserve afschrijving Fort Lunet
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten Fort Lunet na aftrek van de subsidie.
Reserve afschrijving Fort Lunet/ Mafeking
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten Fort Lunet/Mafeking.
Reserve Monumenten
Deze reserve wordt ingezet voor het dekken van kosten in het kader van restauratiesubsidies en overige kosten voor monumenten en cultureel erfgoed.
Reserve beeldende kunst
Aankopen, opdrachten of andere activiteiten in het kader van de beeldende kunst.
Reserve WVG
Het aanpassen van openbare gebouwen ten behoeve van de doelgroep gehandicapten.
Conform de financiële verordening wordt het saldo, dat lager is dan € 25.000, toegevoegd aan de vrije algemene reserve.
Stimuleringsfonds aanpassing eigen woning
Met raadsbesluit tot de vorming van dit fonds besloten met als doel eigenaar-bewoners te stimuleren vroegtijdig woningaanpassingen te doen om langer zelfstandig te blijven wonen.
Reserve bouw gemeentehuis 1994
Het egaliseren van de kapitaallasten van het gemeentehuis. Deze onttrekking is structureel.
Reserve dualisme raad
Beschikbaar stellen van een budget ad € 50.000 aan de gemeenteraad voor het houden van hoorzittingen, onderzoek etc.
Reserve Informatievoorziening en automatisering
De reserve dient ter egalisatie van de lasten Informatievoorziening en Automatisering. De onttrekking zijn is gebaseerd op dekking van kapitaallasten van investeringen uit het verleden.
Reserve Centrum Raamsdonk
Met de actualisaties van de grondexploitaties is besloten deze reserve in te stellen ten behoeve van ontwikkelingen die bijdragen aan de leefbaarheid van het centrum van het dorp Raamsdonk. De reserve is gevoed door een tussentijdse winstneming uit de exploitatie Wim Boonstraat. Inmiddels is € 500.000 overgeheveld naar de reserve OMC.
Reserve OMC (Ontmoetingscentrum Raamsdonk)
Dekking voor de meerjarige bijdrage van de kosten van het OMC.
Egalisatiereserve decentralisaties
Deze reserve is gevormd met als doel een financiële buffer aan te leggen om de vertaling van transitie naar transformatie (vertaling naar lokaal beleid) op een zorgvuldige manier vorm te geven.
Egalisatiereserve doorontwikkeling organisatie
Deze reserve is gevormd t.b.v. flankerende maatregelen rond de reorganisatie en zodoende de doorontwikkeling een impuls te geven.
Reserve grondexploitatie
Het beschikken over een afzonderlijke buffer om onvoorziene risico’s (m.n. die samenhangen met conjuncturele ontwikkelingen) met betrekking tot de grondexploitatie op te vangen.
Reserve bomenfonds
Met raadsbesluit is het "Bomenbeleidsplan Niet kappen maar koesteren" vastgesteld en een bomenvoorziening ingesteld. De besteding van de middelen uit de bomenvoorziening komen ten goede aan de kwaliteit en de verduurzaming van zowel het gemeentelijke als particuliere bomenbestand van de gemeente. De voeding geschiedt structureel met € 5.000 ten laste van de exploitatie.
Reserve IHP (Integraal HuisvestingsPlan)
Dekking voor huidige en toekomstige kapitaallasten van de uitvoering van het IHP.
Reserve Klimaatmaatregelen
Reservering van de rijksgelden voor uitvoering klimaatmaatregelen.
Reserve Natuurontwikkeling
De inkomsten uit de verkoop van gronden aan RWS in het kader van Verbreding A27, ten bedrage van € 317.610, dienen te worden besteed aan natuurcompensatie.
Reserve Oekraine
Deze reserve is gevormd in de jaarrekening 2022 en wordt bestemd ter dekking van toekomstige lasten die gelinkt kunnen worden aan de opvang van ontheemden.
Reserve Duurzaamheid
Deze reserve is gevormd om duurzaamheidsmaatregelen te dekken.
Reserve herstel vestingwallen
De raad heeft besloten een reserve in te stellen voor het herstel van de vestingwallen. Stapsgewijs wordt gespaard voor de herstelwerkzaamheden. Dit herstel levert een positieve bijdrage aan de uitstraling van de historische kern van Geertruidenberg.
Reserve afschrijving investeringen maatschappelijk nut
Deze reserve is ingesteld om te voldoen aan de regels van het (nieuwe) BBV en onze financiële verordening waarbij is bepaald dat ook op investeringen met maatschappelijk nut moet worden afgeschreven. De reserve is gevoed door overheveling vanuit een aantal reserves die dienden als eenmalige dekking van de investering. De reserve wordt nu belast voor de structurele afschrijvingen nadat de investering is afgerond. De looptijd bedraagt 40 jaar.
Toelichting op voorzieningen
Op basis van de financiële verordening wordt er terughoudend omgegaan met het vormen van reserves en voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit. Bij voorzieningen gaat het om (on)zekere verplichtingen die tot schulden en/of lasten kunnen leiden en ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden gerekend tot het vreemd vermogen en er kan alleen over beschikt worden voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.
In het BBV is bepaald wanneer voorzieningen worden gevormd:
- Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten (bv. garantieverplichtingen);
- Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (bv. schadeclaims van derden en risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals reorganisaties);
- Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (bv. kosten voor groot onderhoud);
- Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;
- Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.
De voorzieningen "dubieuze debiteuren algemeen" en "dubieuze debiteuren soza" worden in de balans en toelichting in mindering gebracht op de desbetreffende debiteuren/vorderingen.
Voorziening personele verplichtingen (gewezen) werknemers
Voor eventuele verplichtingen van (voormalige) werknemers is een voorziening ingesteld.
Voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders
De voorziening is ingesteld voor de dekking pensioenlasten wethouders.
Voorziening wachtgeldverplichtingen (gewezen) wethouders
Deze voorziening dient ter dekking van de wachtgeldverplichtingen wethouders.
Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het geprogrammeerd onderhoud van wegen.
Voorziening achterstallig onderhoud wegen
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het geconstateerde achterstallige onderhoud van wegen.
Voorziening Infrastructurele werken
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het groot onderhoud aan kunstwerken.
Voorziening onderhoud gemeente-eigendommen
Deze voorziening dient ter dekking van de de lasten groot onderhoud gemeentelijke eigendommen.
Voorziening Baggeren
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het baggeren van de waterlopen en vijverpartijen, jachthavens en de rivier De Donge.
Voorziening riolering
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten.
Voorziening afvalstoffenheffing
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten.
Voorziening spaarrekening Oome
Inzetten rente ten behoeve van plaatselijke jeugdverenigingen die in behoeftige omstandigheden verkeren.
Voorziening steunfonds medische en zorgvoorziening
Aanwenden ten behoeve van inwoners van de gemeente Geertruidenberg die op geen enkele wijze vergoeding kunnen krijgen voor bepaalde medische voorzieningen dan wel zorgvoorzieningen.