Overzicht Reserves en voorzieningen
Overzicht reserves en voorzieningen
De bedragen in onderstaande tabel zijn afgerond op een veelvoud van € 1.000. Hierdoor kunnen afrondingsverschillen ontstaan.
Meerjarige staat van de reserves
| Nr. | Omschrijving | Boekwaarde 1-1-2026 |
Storting | Onttrekking | Boekwaarde 31-12-2026 |
Storting | Onttrekking | Boekwaarde 31-12-2027 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 15.497.000 | 0 | 459.000 | 15.038.000 | 835.000 | 2.309.000 | 13.564.000 |
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 |
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 213.000 | 35.000 | 0 | 248.000 | 35.000 | 0 | 283.000 |
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 149.000 | 0 | 17.000 | 132.000 | 0 | 17.000 | 116.000 |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 95.000 | 0 | 6.000 | 89.000 | 0 | 6.000 | 83.000 |
| 224 | Reserve monumenten | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 |
| 225 | Reserve beeldende kunst | 21.000 | 4.000 | 0 | 24.000 | 4.000 | 0 | 28.000 |
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 402.000 | 0 | 50.000 | 352.000 | 0 | 50.000 | 301.000 |
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 |
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 450.000 | 0 | 13.000 | 438.000 | 0 | 13.000 | 425.000 |
| 268 | Reserve grondexploitatie | 316.000 | 0 | 0 | 316.000 | 0 | 0 | 316.000 |
| 270 | Reserve bomenfonds | 218.000 | 5.000 | 0 | 223.000 | 5.000 | 0 | 228.000 |
| 271 | Reserve IHP (Integraal HuisvestingsPlan) | 1.395.000 | 520.000 | 270.000 | 1.645.000 | 605.000 | 285.000 | 1.965.000 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 42.000 | 0 | 0 | 42.000 | 0 | 0 | 42.000 |
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 |
| 281 | Reserve Externe groencompensatie (Grex) | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 |
| 285 | Reserve Ontheemden | 3.591.000 | 0 | 275.000 | 3.316.000 | 0 | 275.000 | 3.041.000 |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 |
| 310 | Reserve afschrijving herstel vestingwallen | 328.000 | 0 | 0 | 328.000 | 0 | 8.000 | 320.000 |
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 2.021.000 | 400.000 | 71.000 | 2.350.000 | 0 | 81.000 | 2.270.000 |
| 326 | Reserve afschrijving Huisvesting Mafeking Bergse Battery | 1.550.000 | 0 | 0 | 1.550.000 | 0 | 39.000 | 1.511.000 |
| 30.111.000 | 964.000 | 1.161.000 | 29.914.000 | 1.484.000 | 3.083.000 | 28.316.000 | ||
| Nr. | Omschrijving | Boekwaarde 31-12-2027 | Storting | Onttrekking | Boekwaarde 31-12-2028 |
Storting | Onttrekking | Boekwaarde 31-12-2029 |
| 101 | Vrije algemene reserve | 13.564.000 | 0 | 576.000 | 12.988.000 | 0 | 15.000 | 12.973.000 |
| 102 | Algemene weerstandsreserve | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 | 0 | 0 | 2.893.000 |
| 105 | Reserve sporthal Dongemond | 283.000 | 35.000 | 0 | 318.000 | 35.000 | 0 | 353.000 |
| 220 | Reserve afschrijving restauratie fort Lunet | 116.000 | 0 | 17.000 | 99.000 | 0 | 17.000 | 83.000 |
| 221 | Reserve afschrijving bouwkundige kosten Mafeking | 83.000 | 0 | 6.000 | 77.000 | 0 | 6.000 | 71.000 |
| 224 | Reserve monumenten | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 | 0 | 0 | 18.000 |
| 225 | Reserve beeldende kunst | 28.000 | 4.000 | 0 | 32.000 | 0 | 0 | 32.000 |
| 235 | Reserve bouw gemeentehuis 1994 | 301.000 | 0 | 50.000 | 251.000 | 0 | 50.000 | 201.000 |
| 263 | Reserve Centrum Raamsdonk | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 | 0 | 0 | 54.000 |
| 264 | Reserve OMC Raamsdonk | 425.000 | 0 | 13.000 | 413.000 | 0 | 13.000 | 400.000 |
| 268 | Reserve grondexploitatie | 316.000 | 0 | 0 | 316.000 | 0 | 0 | 316.000 |
| 270 | Reserve bomenfonds | 228.000 | 5.000 | 0 | 233.000 | 5.000 | 0 | 238.000 |
| 271 | Reserve IHP (Integraal HuisvestingsPlan) | 1.965.000 | 690.000 | 380.000 | 2.276.000 | 775.000 | 392.000 | 2.658.000 |
| 275 | Reserve Klimaatmiddelen | 42.000 | 0 | 0 | 42.000 | 0 | 0 | 42.000 |
| 280 | Reserve Natuurontwikkeling | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 | 0 | 0 | 318.000 |
| 281 | Reserve Externe groencompensatie (Grex) | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 | 0 | 0 | 350.000 |
| 285 | Reserve Ontheemden | 3.041.000 | 0 | 275.000 | 2.766.000 | 0 | 175.000 | 2.591.000 |
| 290 | Reserve duurzaamheid | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 | 0 | 0 | 190.000 |
| 310 | Reserve afschrijving herstel vestingwallen | 320.000 | 0 | 8.000 | 312.000 | 0 | 8.000 | 303.000 |
| 320 | Reserve afschrijving inv. mij. nut in openbare ruimte | 2.270.000 | 0 | 77.000 | 2.192.000 | 0 | 77.000 | 2.115.000 |
| 326 | Reserve afschrijving Huisvesting Mafeking Bergse Battery | 1.511.000 | 0 | 39.000 | 1.473.000 | 0 | 39.000 | 1.434.000 |
| 28.316.000 | 734.000 | 1.441.000 | 27.611.000 | 815.000 | 792.000 | 27.633.000 |
Meerjarige staat van de voorzieningen:
- De tabel "staat van de voorzieningen" schetst een beeld van de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen die van invloed zijn op de exploitatiecijfers.
- In deze staat zijn de feitelijke aanwendingen niet meegenomen. Deze feitelijke aanwendingen worden gebaseerd op meerjarige plannen die periodiek geactualiseerd moeten worden.
- Indien uit de actualisatie blijk dat een voorziening ontoereikend wordt dan dient hiervoor tijdig een maatregel moeten worden getroffen..
- Maatregelen kunnen in de jaarrekening opgenomen worden, maar ook in de meerjarenbegroting van het volgende jaar.
| Nr. | Omschrijving | Saldo 1-1-2026 |
Storting | Onttrekking | Saldo 31-12-2026 |
Storting | Onttrekking | Saldo 31-12-2027 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 2.900 | 295 | 0 | 3.195 | 295 | 0 | 3.490 |
| 506 | Voorziening spaarverlof | 193 | 0 | 0 | 193 | 0 | 0 | 193 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 625 | 80 | 0 | 705 | 80 | 0 | 785 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 2.573 | 534 | 0 | 3.107 | 534 | 0 | 3.641 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 372 | 195 | 0 | 567 | 195 | 762 | |
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 2.199 | 89 | 0 | 2.288 | 89 | 0 | 2.377 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 283 | 0 | 0 | 283 | 0 | 0 | 283 |
| 533 | Voorziening baggeren | 463 | 0 | 0 | 463 | 0 | 0 | 463 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 12 | 0 | 0 | 12 | 0 | 0 | 12 |
| 544 | Voorziening riolering | 5.319 | 130 | 0 | 5.449 | 0 | 38 | 5.411 |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 360 | 0 | 50 | 310 | 40 | 0 | 350 |
| 15.300 | 1.323 | 50 | 16.573 | 1.233 | 38 | 17.768 | ||
| Nr. | Omschrijving | Saldo 31-12-2027 | Storting | Onttrekking | Saldo 31-12-2028 |
Storting | Onttrekking | Saldo 31-12-2029 |
| 501 | Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen | 3.490 | 295 | 0 | 3.785 | 295 | 0 | 4.080 |
| 506 | Voorziening spaarverlof | 193 | 0 | 0 | 193 | 0 | 0 | 193 |
| 508 | Voorziening infrastructurele werken | 785 | 80 | 0 | 865 | 80 | 0 | 945 |
| 509 | Voorziening onderhoud gem. eigendommen | 3.641 | 534 | 0 | 4.175 | 534 | 0 | 4.709 |
| 510 | Voorziening personele verplichtingen | 762 | 195 | 957 | 195 | 1.152 | ||
| 520 | Voorziening pensioenverplichtingen wethouders | 2.377 | 89 | 0 | 2.466 | 89 | 0 | 2.555 |
| 521 | Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders | 283 | 0 | 0 | 283 | 0 | 0 | 283 |
| 533 | Voorziening baggeren | 463 | 0 | 0 | 463 | 0 | 0 | 463 |
| 536 | Voorziening spaarrekening Oome | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 |
| 537 | Voorziening steunfonds v medische en zorgvoorz. | 12 | 0 | 0 | 12 | 0 | 0 | 12 |
| 544 | Voorziening riolering | 5.411 | 0 | 57 | 5.354 | 0 | 149 | 5.205 |
| 545 | Voorziening afvalstoffenheffing | 350 | 36 | 386 | 31 | 0 | 417 | |
| 17.768 | 1.229 | 57 | 18.940 | 1.224 | 149 | 20.015 |
Toelichting op reserves en voorzieningen
Toelichting op reserves
Eigen vermogen
In de financiële verordening is vastgelegd dat er terughoudend wordt omgegaan met het vormen van reserves en voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit.
Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij te besteden zijn. Reserves vallen uiteen in algemene reserves en bestemmingsreserves. De reserves hebben verschillende functies waaronder een bufferfunctie voor het opvangen van onverwachte tegenvallers en risico’s (weerstandscapaciteit), een bestedingsfunctie voor het reserveren van middelen voor specifieke doelen of een specifieke activiteit en een egalisatiefunctie voor het egaliseren van tarieven over meerdere jaren. Ook kunnen jaarlijks terugkerende en (sterk) fluctuerende lasten met een reserve daarbij worden verrekend. Daarnaast kennen de reserves een financierings- en dekkingsfunctie zoals o.a. dekking van kapitaallasten van investeringen.
101 Vrije algemene reserve
De "vrije algemene reserve" is het deel van de algemene reserve van een gemeente dat niet nodig is voor het opvangen van risico's en daardoor vrij inzetbaar is voor nieuwe beleidsinitiatieven, zoals het financieren van beleid, de implementatie daarvan en de bedrijfsvoering, nadat hiervoor een raadsbesluit is genomen. Het risicodeel van de algemene reserve dient juist als buffer voor financiële tegenvallers en mag dus niet zomaar voor andere doelen worden gebruikt, het weerstandsreserve deel.
102 Algemene weerstandsreserve
Het gaat hier om algemeen weerstandsvermogen als buffer voor rekeningtekorten. Op basis van de berekende weerstandscapaciteit uit de paragraaf weerstandsvermogen wordt een bedrag verrekend met de vrije algemene reserve. Voor de toelichting wordt verwezen naar deze paragraaf.
Bestemmingsreserves
Artikel 43 lid 2 BBV definieert een bestemmingsreserve als een reserve waar de raad een specifiek bestedingsdoel aan heeft gegeven. De aanwending mag niet anders zijn dan het vastgestelde bestedingsdoel. De raad kan het bestedingsdoel wijzigen.
105 Reserve sporthal Dongemondcollege
De risicoreserve "exploitatietekort sporthal Dongemond" ingesteld ten behoeve van mogelijke exploitatietekorten of mogelijke negatieve vermogenssaldi bij ontbinding van de stichting.
220 Reserve afschrijving Fort Lunet
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten van Fort Lunet na aftrek van de subsidie.
221 Reserve afschrijving Fort Lunet/ Mafeking
De reserve wordt gebruikt voor het dekken van de afschrijvingslasten van de restauratiekosten van Fort Lunet/Mafeking.
224 Reserve Monumenten
Deze reserve wordt ingezet voor het dekken van kosten in het kader van restauratiesubsidies en overige kosten voor monumenten en cultureel erfgoed.
225 Reserve beeldende kunst
Aankopen, opdrachten of andere activiteiten in het kader van de beeldende kunst.
235 Reserve bouw gemeentehuis 1994
Het egaliseren van de kapitaallasten van het gemeentehuis.
263 Reserve Centrum Raamsdonk
Met de actualisaties van de grondexploitaties is besloten deze reserve in te stellen ten behoeve van ontwikkelingen die bijdragen aan de leefbaarheid van het centrum van het dorp Raamsdonk.
264 Reserve OMC (Ontmoetingscentrum Raamsdonk)
Dekking voor de meerjarige bijdrage van de kosten van het OMC.
268 Reserve grondexploitatie
Doel is om een afzonderlijke buffer om onvoorziene risico’s (m.n. die samenhangen met conjuncturele ontwikkelingen) met betrekking tot de grondexploitatie op te vangen.
270 Reserve bomenfonds
Met een raadsbesluit is het "Bomenbeleidsplan Niet kappen maar koesteren" vastgesteld en een bomenvoorziening ingesteld. De besteding van de middelen uit de bomenvoorziening komen ten goede aan de kwaliteit en de verduurzaming van zowel het gemeentelijke als particuliere bomenbestand van de gemeente. De voeding geschiedt structureel met € 5.000 ten laste van de exploitatie.
271 Reserve IHP (Integraal Huisvestings Plan)
Dekking voor huidige en toekomstige kapitaallasten van de uitvoering van het IHP.
275 Reserve Klimaatmiddelen
Reservering van de rijksgelden voor uitvoering klimaatmaatregelen.
280 Reserve Natuurontwikkeling
Reserve ingesteld in het kader van de verbreding van de A27, ten behoeve van Natuurontwikkeling.
281 Reserve externe groencompensatie (Grex)
Reserve bestemd voor de natuurcompensatie als gevolg van de woningbouw in het project Achter de Hoeve.
285 Reserve Ontheemden
Deze reserve is bestemd ter dekking van toekomstige lasten die gelinkt kunnen worden aan de opvang van ontheemden.
290 Reserve Duurzaamheid
Deze reserve is gevormd om duurzaamheidsmaatregelen te dekken.
310 Reserve herstel vestingwallen
Voor het herstel van de vestingwallen is een reserve ingesteld. Stapsgewijs wordt gespaard voor de herstelwerkzaamheden. Dit herstel levert een positieve bijdrage aan de uitstraling van de historische kern van Geertruidenberg.
320 Reserve afschrijving investeringen maatschappelijk nut in de openbare ruimte
Deze reserve is ingesteld om te voldoen aan de regels van het (nieuwe) BBV 2017 en onze financiële verordening waarin is bepaald dat ook op investeringen met maatschappelijk nut moet worden afgeschreven. De reserve is gevoed door overheveling vanuit een aantal reserves die dienden als eenmalige dekking van de investering. De reserve wordt nu belast voor de structurele afschrijvingen nadat de investering is afgerond. De looptijd bedraagt 40 jaar.
326 Reserve afschrijving Huisvesting Mafeking / Bergse Battery
Reserve bestemd voor dekking van de jaarlijkse afschrijvingen voor de nieuwe huisvesting van Mafeking en de Bergse Battery.
Toelichting op voorzieningen
In de financiële verordening is vastgelegd dat er terughoudend wordt omgegaan met het vormen van voorzieningen. Deze worden alleen ingesteld als ze leiden tot het beter realiseren van beleidsdoelen dan via een reguliere begrotingspost; instellen kan alleen door middel van een raadsbesluit. Bij voorzieningen gaat het om (on)zekere verplichtingen die tot schulden en/of lasten kunnen leiden en ter egalisatie van kosten. Voorzieningen worden gerekend tot het vreemd vermogen en er kan alleen over beschikt worden voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.
In het BBV is bepaald wanneer voorzieningen worden gevormd:
- Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten (bv. garantieverplichtingen);
- Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (bv. schadeclaims van derden en risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals reorganisaties);
- Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (bv. kosten voor groot onderhoud);
- Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;
- Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.
De voorzieningen "dubieuze debiteuren algemeen" en "dubieuze debiteuren soza" worden in de balans en toelichting in mindering gebracht op de desbetreffende debiteuren/vorderingen.
501 Voorziening geprogrammeerd onderhoud wegen
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het geprogrammeerd onderhoud van wegen.
506 Voorziening spaarverlof
De voorziening ter dekking van de kosten van vervanging bij het opnemen van langdurig verlof als gevolg van de mogelijkheid tot verlofsparen door medewerkers.
508 Voorziening Infrastructurele werken
Deze voorziening dient ter dekking van de lasten van het groot geprogrammeerd onderhoud aan kunstwerken.
509 Voorziening onderhoud gemeente-eigendommen
Deze voorziening dient ter dekking van de de lasten van groot geprogrammeerd onderhoud aan gemeentelijke eigendommen.
510 Voorziening personele verplichtingen (gewezen) werknemers
Voor eventuele verplichtingen aan (voormalige) werknemers is een voorziening ingesteld.
520 Voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders
De voorziening is ingesteld voor de dekking pensioenlasten wethouders.
521 Voorziening wachtgeldverplichtingen (gewezen) wethouders
Deze voorziening dient ter dekking van de wachtgeldverplichtingen wethouders.
533 Voorziening Baggeren
Deze voorziening dient ter dekking van geprogrammeerde onderhoudslasten van het baggeren van de waterlopen en vijverpartijen, jachthavens en de rivier De Donge.
536 Voorziening spaarrekening Oome
Deze voorziening dient voor het inzetten van rente ten behoeve van plaatselijke jeugdverenigingen die in behoeftige omstandigheden verkeren.
537 Voorziening steunfonds medische en zorgvoorziening
Deze voorziening dient ter aanwending ten behoeve van inwoners van de gemeente Geertruidenberg die op geen enkele wijze vergoeding kunnen krijgen voor bepaalde medische voorzieningen dan wel zorgvoorzieningen.
544 Voorziening riolering
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten in de riolering.
545 Voorziening afvalstoffenheffing
Deze voorziening dient ter egalisatie van exploitatieoverschotten of tekorten in afvalstoffeninzameling en verwerking.