Toelichting op het overzicht baten en lasten

€ 68.000

V

Wegen, straten en pleinen:
Voor de uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot de aanleg van een glasvezelnetwerk was een bedrag geraamd voor de inhuur van een externe partij. Deze inhuur bleek niet noodzakelijk te zijn omdat het toezicht is uitgevoerd door eigen personeel. het budget valt derhalve vrij. 

€ 27.000

Tractie Wegen Straten Pleinen:
De vrachtwagen die voor de buitendienst is aangekocht heeft een lange levertijd. Omdat de levering langer duurt dan verwacht, hebben we in 2023 nog geen afschrijvingen. De lagere afschrijvingen zijn een voordeel voor de exploitatiecijfers. 

€ 59.000

Bedrag

V/N

Taakveld en/of omschrijving  

Programma 1

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

Mutaties en reserves

1.2

Openbare orde en veiligheid 

2.1 

Verkeer en vervoer

2.2

Parkeren

2.4

Economische havens en waterwegen 

5.3

Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 

5.5

Cultuur erfgoed

5.7

Openbaar groen en (openlucht) recreatie

De voorbereidingen van de inrichting van de openbare ruimte van Project Parkzicht lopen door in 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Na het besluit om geen asielopvang op Hermenzeil te realiseren, worden in het voorjaar 2024 scenario's uitgewerkt over een vervolgaanpak. Voor nu kan dit project worden afgesloten.

Besluit: Krediet met € 7.000 verhogen, en project afsluiten.

Project zit in de aanbesteding fase. Na gunning van het werk volgt de uitvoering. De uitvoering start in maart 2024. Planning is om de werkzaamheden af te ronden in Q-2 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Project is volgens planning uitgevoerd en opgeleverd. Kwaliteit van het werk is goed. Het project  zit in onderhoudstermijn van 6 maanden. Als het onderhoudstermijn voorbij is,  komt nog een eindafrekening.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Project zit  in de aanbesteding fase. Na gunning van het werk volgt de uitvoering. De uitvoering start in maart 2024. Planning is om de werkzaamheden af te ronden in Q-4 2024. In het Investeringsplan 2024 is er een krediet van € 420.000 gevoteerd.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Auto is in 2023 aangeschaft, echter de inrichting van de auto dient nog plaats te vinden i.v.m. langere levertijden van kastinrichting en accessoires. 

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Aanbesteding, gunning en levering in 2023 afgerond. Overig budget kan vervallen.

Besluit: Krediet met € 3.000 verlagen en project afsluiten.

Aanbesteding gestart in 2023 waarbij de gunning heeft plaatsgevonden. Door lange levertijden zal hij pas afgeleverd worden in Q2 van 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Aanbesteding gestart in 2023 waarbij de gunning heeft plaats gevonden. Levering zal gelijktijdig met de vrachtwagen in Q2 plaats vinden

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

In 2023 is er gestart met vervanging armaturen (LED), afronding en oplevering Q1 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Eindoplevering is geweest, geen meerwerk. In 2023 is er gestart met vervanging lichtmasten, afronding en oplevering Q1 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Project Timmersteekade is afgerond.

Krediet met € 61.000 verlagen en project afsluiten.

In 2019 is subsidie verstrekt voor projecten in de Zuiderwaterlinie , de stelling Geertruidenberg-Breda. De aanleg van de steigers voor de historisch schepen aan de Timmersteekade is één van die projecten die hier deel van uit maakt. In oktober 2023 is schriftelijk bevestigd dat wij het project succesvol hebben uitgevoerd en dat we daarmee aan de voorwaarden van de subsidie hebben voldaan. 

Aan de raad wordt een nieuw krediet gevraagd voor een onderkomen op een andere locatie. De reeds gemaakte kosten komen ten laste van het saldo van de jaarrekening en worden niet geactiveerd, omdat er geheel nieuwe ontwikkeling gaat plaatsvinden.

Besluit: Krediet met € 30.000 verlagen, het project afsluiten en het bedrag van € 13.000 ten laste van de exploitatie te brengen.

Project heeft vertraging opgelopen i.v.m. benodigde capaciteit van een projectleider. Nu is een projectopdracht geformuleerd en toegekend, waardoor dit bedrag in 2024 wel besteed gaat worden. 

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Regeling capaciteit klimaat en energie (CDOKE):
Op 4 april 2023 beschikking ontvangen voor Rijkssubsidie CDOKE-23-03451070. T.b.v. Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden. In 2023 is in totaal € 415.764 ontvangen. Bedrag is volledig uitgegeven aan personeel.

Regeling capaciteit klimaat en energie (CDOKE):
De regeling heeft een looptijd tot 31 december 2025, nog niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd. Op 4 april 2023 beschikking ontvangen voor Rijkssubsidie CDOKE-23-03451070. T.b.v. Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden. In 2023 is in totaal € 415.764 ontvangen. Bedrag is volledig uitgegeven aan personeel.

SPUK Lokale Aanpak Isolatie:
Op 15 mei 2023 en 9 november 2023 beschikkingen ontvangen voor Rijkssubsidie  Nationaal Isolatieprogramma LAI23-03440078. T.b.v. verduurzaming slecht geïsoleerde woningen. In totaal een bedrag van € 648.040 ontvangen. Van start per 1 november 2023 en regeling heeft een looptijd tot 31 december 2026, bijna alle werkzaamheden moeten nog worden uitgevoerd. 

SPUK Energie armoederegeling:
De regeling heeft een looptijd tot 31 december 2025, nog niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd. Op 29 juni 2023 beschikking ontvangen voor de Rijkssubsidie.  In 2022 ontvingen we twee beschikkingen van € 159.884 en € 232.348 en samen met deze € 148.041 hebben we in deze SPUK in totaal € 540.273 ontvangen. In 2022 is € 93.612 uitgegeven en in 2023 is circa € 83.240 uitgegeven aan witgoedacties.  Van de € 540.273 is nog € 361.764 over voor de komende jaren. De regeling heeft een looptijd tot 31 december 2025, nog niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd.

Programma 2

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

Mutaties en reserves

7.2

Riolering  

7.3 

Afval

7.4 

Milieubeheer

In 2024 zullen nog werkzaamheden worden uitgevoerd voor de riolering van project Parkzicht

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

In verband met grote afvoer van een van de aanliggende bedrijf zijn aanvullende maatregelen noodzakelijk geweest om de werkzaamheden uit te kunnen voeren.

Besluit : Krediet met € 11.000 verhogen en project afsluiten.

Project is volgens planning 2023 uitgevoerd en opgeleverd. Resultaat van het werk voldoet aan de bestekeisen.

Besluit: Krediet met € 16.000 verlagen en project afsluiten.

Voorbereidende werkzaamheden zijn nog niet afgerond

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Voorbereidende werkzaamheden zijn nog niet (financieel) afgerond.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Er dient nog een aangepaste pomp te worden geïnstalleerd.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Algemene voorzieningen WMO:
Er wordt een positief resultaat verwacht m.b.t. het regionaal uitvoeringsbudget Beschermd Wonen. Dit vloeit terug naar de deelnemende gemeenten. De gemeente Breda heeft in 2023 een voorschotbedrag van € 290.000 uitbetaald. Naar verwachting wordt er in 2024 nog in totaal  € 142.000 overgemaakt. Na de vaststelling van de jaarrekening 2023 wordt er definitief afgerekend.

Inburgering en statushouders:
Budget taaltraining had op deze post moeten staan. Door koppeling in de Suite komen de betalingen aan de taalschool automatisch op deze post terecht. Voor 2023 en verder mag het budget dat bij taaltraining staat weggezet volledig op deze post worden gezet. 

Inburgering en statushouders:
Het bedrag dat wij van het Rijk ontvangen is om de volledige inburgering te bekostigen. De inburgeringstermijn is 3 jaar, waardoor we dit budget per inburgeraar verspreid over drie jaar mogen/moeten besteden. Wat overblijft nemen we mee naar het volgende jaar. We verantwoorden deze uitgaven jaarlijks in de SISA. Deze middelen mogen alleen worden uitgegeven aan de inburgeringsvoorzieningen, wat overblijft gaat terug naar het Rijk. 

Inburgering en statushouders:
Het bedrag dat wij van het Rijk ontvangen is om de volledige inburgering te bekostigen. De inburgeringstermijn is 3 jaar, waardoor we dit budget per inburgeraar verspreid over drie jaar mogen/moeten besteden. Wat overblijft nemen we mee naar het volgende jaar. We verantwoorden deze uitgaven jaarlijks in de SISA. Deze middelen mogen alleen worden uitgegeven aan de inburgeringsvoorzieningen, wat overblijft gaat terug naar het Rijk.

Inburgering en statushouders:
Het bedrag dat wij van het Rijk ontvangen is om de volledige inburgering te bekostigen. De inburgeringstermijn is 3 jaar, waardoor we dit budget per inburgeraar verspreid over drie jaar mogen/moeten besteden. Wat overblijft nemen we mee naar het volgende jaar. We verantwoorden deze uitgaven jaarlijks in de SISA. Deze middelen mogen alleen worden uitgegeven aan de inburgeringsvoorzieningen, wat overblijft gaat terug naar het Rijk.

Noodopvang Vluchtelingen Oekraïne Hoge Veer expl.:
Voor de noodopvang van de vluchtelingen Oekraïne in het voormalige verzorgingstehuis 't Hoge Veer wordt van het Rijk een dagvergoeding per opgevangen Oekraïner verstrekt. Van deze dagvergoeding dient de opvang betaald te worden. Tegenover de rijksvergoeding worden diverse lasten geraamd tot eenzelfde bedrag zodat de opvang budgettair neutraal werkt voor de jaarrekening. In totaliteit vielen de uitgaven mee. Het overschot wordt gestort in de reserve Opvang Ontheemden/Oekraïne.

Centrum Jeugd en Gezin Drimmelen Geertruidenberg:
Er is minder besteed doordat in de opstartfase tot september 2023 nog minder uren werden ingezet.

PW Inkomen, uitkeringen:
Ondanks dat het aantal uitkeringsgerechtigden licht is gedaald, is er een overschrijding op het budget. Dit komt doordat de hoogte van de uitkering is gekoppeld aan het wettelijk minimumloon, dat in 2023 met 10,15% is verhoogd. 

Mutaties reserves opgave 3 Mens en Zorg

De reserve IHP is ingesteld om de kapitaallasten van de toekomstige investeringen in basisschoolgebouwen te dekken. Als aan de lastenkant meer afschrijvingslasten worden gemaakt dan begroot is dat een nadeel voor de exploitatie. Echter wordt de hogere kapitaallast gedekt door een hogere onttrekking uit de daarvoor bestemde reserve. Deze hogerfe onttrekking is een voordeel voor de exploitatie. Per saldo is het financiële effect budgettair neutraal. 

Programma 3

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

Mutaties en reserves

0.8

Overige baten en lasten

4.1

Openbaar basisonderwijs

4.2

Onderwijshuisvesting

4.3

Onderwijsbeleid en leerlingenzaken 

5.1

Sportbeleid en activering

5.2

Sportaccommodaties

6.1

Samenkracht en burgerparticipatie

6.2

Toegang en eerstelijnsvoorzieningen 

6.3

Inkomensregelingen

6.4

WSW en beschut werk

6.5

Arbeidsparticipatie

6.6

Maatwerkvoorzieningen (WMO)

6.71

Maatwerkdienstverlening 18+

6.72

Maatwerkdienstverlening 18-

6.71a

Hulp bij het huishouden (WMO)

6.71b

Begeleiding (WMO)

6.72a

Jeugdhulp begeleiding 

6.72b

Jeugdhulp behandeling

6.72c

Jeugdhulp dagbesteding 

6.73a

Pleegzorg

6.73b

Gezinsgericht

6.73c

Jeugdhulp met verblijf overig

6.74a

Jeugdhulp behandeling GGZ zonder verblijf

6.74b

Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf

6.74c

Gesloten plaatsing 

6.81

Geëscaleerde zorg 18+

6.81a

Beschermd wonen

6.81b

Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO)

6.82 

Geëscaleerde zorg 18-

6.82a

Jeugdbescherming 

6.82b

Jeugdreclassering 

7.1

Volksgezondheid

7.5

Begraafplaatsen en crematoria

Niet alle renovaties conform MJOP zijn in 2023 uitgevoerd. Dit betreft de renovatie van het hoofdveld van "vv Raamsdonk". Deze renovatie wordt in 2024 uitgevoerd. Tevens zal de naam van het krediet in 2024 aangepast worden naar "Renovatie hoofdveld vv Raamsdonk".

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Na akkoord revisie met aannemer ontvangen we een laatste termijn factuur en de eindafrekening.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Renovatie is succesvol uitgevoerd. Laatste SPUK boekingen dienen nog plaats te vinden op basis van verantwoording 2023.

Besluit: Krediet verlagen met € 1.000 en het Project administratief afsluiten  i.v.m. mogelijke SPUK boekingen.

Tot op heden zijn alleen de contouren van het nieuwe plan in kaart gebracht. Nadere duiding en planning moet nog volgen. Hiervoor zal een apart voorstel richting de raad gebracht worden.

Besluit: Krediet met € 50.000 verlagen, het project afsluiten en het bedrag van € 30.000 ten laste van de exploitatie te brengen.

Dit project bevindt zich in de opstartfase, er wordt gewerkt aan de aanbesteding, de gunning vindt plaats in april 2024

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Dit project bevindt zich in de opstartfase, er wordt gewerkt aan de aanbesteding, de gunning vindt plaats in april 2024

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Eind 2023 is de eerste handeling voor het project geweest. Na intensieve voorbereiding vindt de feitelijke realisatie in 2024. Het project is op planning. Naar verwachting wordt de hal na de zomer van 2024 opgeleverd en kan deze in gebruik worden genomen door de verenigingen en het onderwijs.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Grondexploitatie:

In 2023 is sprake van de navolgende grondexploitaties:

• Grex W. Boonstraat
• Grex Peuzelaar
• Grex Achter de Hoeven
• Grex  Rivierkade
• Grex Oude Haven deel B Woningbouw

De afwikkeling van deze grondexploitatiecomplexen levert in 2023, na onderlinge verrekening met de balansposities, een voordeel aan de lastenkant op van € 63.000. Aan de batenkant is een nadeel berekend van € 46.000. Het voordeel per saldo wordt toegevoegd aan de reserve kunst en de reserve grondexploitatie zodat grondexploitatie in beginsel budgettair neutraal is voor het rekeningsaldo. 

Per grex is de navolgende korte toelichting van toepassing.

Grex Peuzelaar:
De GREX Peuzelaar is in 2023 afgerond. Met de afronding gaan diverse balansmutaties cq verrekeningen met de balans gepaard. Inclusief de inzet van de gevormde voorziening  is het resultaat van de afwikkeling  inclusief administratieve mutaties voor een bedrag van € 18.000 ongeveer € 2.600 positief. Dit positieve afwikkelingsverschil wordt in de reserve grondexploitatie gestort.

Grex Achter de Hoeven:

Grex Achter de Hoeven maakt deel uit van het Programma Donge-Oevers. Binnen dit deelgebied zijn in 2023 vooral planontwikkelingskosten gemaakt om dit gebied tot woningbouwlocatie te ontwikkelen. De gemaakte kosten worden verrekend met de boekwaarde. Uiteindelijk wordt voor de grondexploitatie Donge-Oevers een positief eindsaldo voorzien. Het voordeel in de exploitatiecijfers is het gevolg van het besluit om een reserve externe groencompensatie te vormen. De storting in deze reserve valt als last onder de reserves binnen dit programma.  De ramingen binnen de grex Achter de Hoeven wijken op onderdelen af van de begrote bedragen. Feitelijk heeft dat geen gevolgen omdat de grondexploitaties budgettair neutraal worden begroot door verrekening met een balanspositie. Minder uitgaven leidt in beginsel tot lagere inkomsten (= minder verrekenen met de balans) De lagere balansverrekening wordt aan de batenkant toegelicht.

Grex Rivierkade:

Grex Rivierkade maakt ook deel uit van het Programma Donge-Oevers. Binnen dit deelgebied is in 2023 een perceel verkocht, waardoor inkomsten zijn gerealiseerd. Daarnaast zijn er planontwikkelingskosten gemaakt voor de verdere ontwikkeling van het gebied. Het saldo van gemaakte kosten en gerealiseerde baten wordt verrekend met de boekwaarde. Uiteindelijk wordt voor de grondexploitatie Donge-Oevers een positief eindsaldo voorzien. De begrote bedragen voor de grex Rivierkade wijken op onderdelen af . Hierdoor ontstaat een voordeel van € 2,7 miljoen. Per saldo resteert een bedrag van € 10.000 wat wordt toegevoegd aan de reserve Kunst. De grexcijfers worden jaarlijks geactualiseerd.

Grex Oude Haven deel B Woningbouw:
Grex Oude Haven maakt ook deel uit van het Programma Donge-Oevers. Binnen dit deelgebied zijn in 2023 nog enkele infrstructurele werken uitgevoerd en zijn planontwikkelingskosten gemaakt ter voorbereiding op de woningbouw die in dit gebied gaat plaatsvinden. De gemaakte kosten worden verrekend met de boekwaarde. Uiteindelijk wordt voor de grondexploitatie Donge-Oevers een positief eindsaldo voorzien. De begrote bedragen voor de grex Oude Haven deel B Woningbouw wijken op onderdelen af . Hierdoor ontstaat een voordeel van € 2,177 miljoen. De grexcijfers worden jaarlijks geactualiseerd.

Omgevingswet:
De invoering van de Omgevingswet is jaar op jaar uitgesteld en de budgetten zijn overgeheveld. Bij de start waren de kosten van implementatie niet goed in te schatten. De Omgevingswet is op 1 januari in werking getreden, maar dat betekent niet dat de implementatie is afgerond. Komend jaar doen we ervaring op en dat zal ongetwijfeld leiden tot aanpassingen, aanvullingen en bijvoorbeeld het volgen van vervolg trainingen. Daarnaast zijn er ook bewust zaken doorgeschoven naar komend jaar. Er is voor gekozen zoveel als mogelijk beleidsneutraal over te gaan en eerst ervaring op te doen met de Omgevingswet en de uitwerking daarvan in de praktijk. Dat geldt onder andere voor het opstellen van toepasbare regels (juridische lokale regels omzetten naar begrijpelijke regels)  en opnemen in het DSO.  De komende jaren blijven we nog wel bezig met het implementeren van de Omgevingswet. Uit het omzetten van bestemmingsplan naar omgevingsplan vloeien aanvullende werkzaamheden voort (bijv. omzetten geluidszonering). Komende jaren zullen we aan de slag moeten met toepasbare regels. O.a. de regels in het Omgevingsplan moeten omgezet naar toepasbare regels.  Vandaar dat binnen de Algemene uitkering gevraagd wordt een bedrag van € 143.000 over te hevelen. Het restant van 2023 is naar verwachting niet nodig. 

Diverse afwijkingen resulteren in een nadeel van € 1.000.

Grondexploitatie;

In 2023 is sprake van de navolgende grondexploitaties:

• Grex W. Boonstraat
• Grex Peuzelaar
• Grex Achter de Hoeven
• Grex  Rivierkade
• Grex Oude Haven deel B Woningbouw

De afwikkeling van deze grondexploitatiecomplexen levert in 2023, na onderlinge verrekening met de balansposities, een nadeel aan de batenkant op van € 47.000. Aan de lastenkant is een voordeel berekend van € 63.000. Het voordeel per saldo wordt toegevoegd aan de reserve kunst en de reserve grondexploitatie zodat grondexploitatie in beginsel budgettair neutraal is voor het rekeningsaldo.  

Voor meer informatie verwijzen wij naar de toelichting aan de lastenkant.

Programma 4

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

Mutatie reserves

8.1

Ruimte en leefomgeving

8.2

Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) 

8.3

453.000

V

Programma 5

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

Mutatie reserve 

2.3

Recreatieve havens

2.4

Economische havens

3.1

3.3

Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 

N

3.4

Economische promotie

0

-

5.3

Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie

5.4

Musea

5.5

Cultureel erfgoed

5.6

Media

8.3

Wonen en bouwen 

€ 34.000

College van Burgemeester en wethouders:
Bij de begroting 2023 was de exacte invulling van het college nog niet bekend. In de jaarrekening bleek dat de raming van de salariskosten enigszins te laag was begroot waarbij tevens de wettelijke loonsverhogingen vanuit 2022 nog een doorwerking hebben. 

College van Burgemeester en wethouders:
Jaarlijks wordt de omvang van de voorziening APPA berekend. Als gevolg van o.a. de verhoging van de wettelijke rekenrente dient een (extra) bedrag aan de voorziening APPA te worden toegevoegd. 

Diverse afwijkingen leveren een voordeel op van € 20.000.

Diverse afwijkingen resulteren in een nadeel van € 8.000.

Programma 6

Lasten

Baten

TV

Taakvelden

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

0.10

0.1

Bestuur

0.2

Burgerzaken

1.1

Crisisbeheersing en brandweer

1.2

Openbare orde en veiligheid

In 2023 is op dit budget niets uitgegeven. We zijn nog bezig met de implementatie van burgerparticipatie. De aanschaf van een digitaal burgerpanel wordt betrokken bij de verdere implementatie van burgerparticipatie in onze gemeente. We kijken welke onderdelen hiervan en andere middelen we gaan aanschaffen en inzetten ter ondersteuning van de burgerparticipatie. Het investeringsbedrag moet daarom blijven staan in 2024.

Actie: Krediet overzetten naar 2024.

Overhead Overig: 
Onder Overhead Overig zijn een groot aantal ramingen opgenomen die op basis van de BBV voorschriften als Overhead aangemerkt moeten worden. Denk hierbij aan Algemene kosten per cluster, Bestuursondersteuning, Algemene personeelskosten, Archief, Facilitair, Voorlichting, ICT, Representatie, het gemeentehuis en de gemeentewerf. Voor al deze overhead is in de begroting 20232 een bedrag opgenomen van € 3.594.000. In de rekening is hierop € 3.816.000 geboekt inclusief de vorming van een voorziening spaarverlof en actualisatie van de voorziening wachtgeld voormalig personeel. 

In de slotwijziging 2023 werd aangenomen dat het project uitvoering Wet Open Overheid in 2023 zou worden afgerond. Naar thans blijkt is voor de invoering van deze wet in 2024 nog € 60.000 noodzakelijk voor de verdere implementatie van de Woo (actieve informatieplicht) en aanpassing van systemen. Deze post komt ook terug in het overzicht budgetoverhevelingen naar 2024.

Uitvoering Wet WOZ en OZB:
In de begroting was rekening gehouden met een vergoeding van proceskosten (voor de zogenaamde no cure- no pay woz-bezwaar bureaus) van € 141.000. 

In 2023 is hierop slechts € 59.000 uitgegeven zodat een overschot van € 82.000 is gerealiseerd. Dit vanwege het feit dat er fors minder NCNP bezwaren gegrond zijn verklaard. Bij de uitspraak op een bezwaar of beroepschrift tegen de door de gemeente vastgestelde WOZ waarde dient de gemeente de proceskosten te vergoeden. Voor de afwikkeling van de bezwaarschriften die betrekking hebben op 2023 dient naar de huidige inzichten nog € 36.000,- aan proceskosten te worden uitgekeerd over de bezwaren 2023. Deze post komt ook terug in het overzicht budgetoverhevelingen naar 2024.